Înțelegerea Incoterms: Cine plătește taxele vamale?

Pe fondul unui război comercial global, întreprinderile care exportă produse peste granițe se confruntă cu o întrebare crucială: cine va plăti taxele vamale? Deoarece taxele vamale generează cheltuieli suplimentare, o delimitare clară a responsabilităților privind costurile și riscurile asociate diferitelor etape ale livrării nu a fost niciodată mai importantă.

Incoterms sunt termeni comerciali standardizați care definesc responsabilitățile cumpărătorului și vânzătorului în tranzacțiile internaționale. Ambele părți pot conveni în contractul de vânzare asupra cui îi revine responsabilitatea pentru tarife, alegând un tip de Incoterms.

Prin selectarea Incoterms-ului adecvat, tranzacțiile și logistica pot fi optimizate, transparente și sigure. În acest articol, vom oferi o prezentare cuprinzătoare a Incoterms-urilor și a implicațiilor acestora asupra plății taxelor vamale.

Ce sunt Incoterms?

Incoterms este prescurtarea de la International Commercial Terms (Termeni comerciali internaționali). Aceștia reprezintă „... un set de standarde utilizate în contractele internaționale și naționale pentru livrarea mărfurilor”, cu scopul de a stabili în mod clar formele de livrare și costurile, precum și obligațiile fiecărei părți.

Creați pentru prima dată în 1936 de Camera Internațională de Comerț (ICC), Incoterms au evoluat de-a lungul anilor, apărând multe termeni noi, iar cei existenți adaptându-se la schimbările din domeniul transporturilor. Cea mai recentă versiune, Incoterms 2020, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2020.

Incoterms 2020 

Cele unsprezece Incoterms aflate în vigoare în prezent clarifică aspecte cheie ale transportului de mărfuri. Acestea includ metodele de livrare și responsabilitățile atât ale cumpărătorului, cât și ale vânzătorului, în ceea ce privește riscurile și cheltuielile. Dincolo de aspectele logistice, alegerea Incoterms-urilor afectează contractarea, documentația necesară, metodele de plată și acoperirea asigurării de credit.

Grupul E. Livrare directă la poarta fabricii

Grupul E conține un singur Incoterm – EXW sau Ex Works. Acest termen prevede că vânzătorul livrează mărfurile la sediul propriu, responsabilitatea sa limitându-se la pregătirea mărfurilor pentru transport. În același timp, cumpărătorul își asumă toate celelalte costuri și responsabilități, inclusiv încărcarea, transportul, asigurarea și formalitățile vamale.

Grupa F. Livrare directă fără plata transportului principal

Grupa F se referă la livrarea într-o etapă ulterioară a ciclului de transport, fie în port, fie pe nava care va transporta mărfurile. Aceasta conține trei Incoterms:

Grupa C. Livrare indirectă

În acest grup de Incoterms, vânzătorul este responsabil pentru transportul principal și, prin urmare, își asumă cea mai mare parte a costurilor și a riscurilor. Sunt incluse patru Incoterms:

Grupa D. Livrare directă

În acest caz, vânzătorul suportă toate costurile și riscurile din momentul în care mărfurile părăsesc sediul până la livrarea acestora. Aceasta cuprinde trei Incoterms:

Alegerea Incoterms-ului potrivit în contextul tarifar

Alegerea Incoterm-ului adecvat pentru tranzacție este esențială, deoarece aceasta influențează prețul de vânzare, afectând în mod semnificativ responsabilitățile logistice și costurile de transport ale fiecărei părți. Acest lucru se aplică și tarifelor. De obicei, atunci când mărfurile sunt aduse într-o țară, importatorul este responsabil pentru declararea și plata tarifelor impuse de guvern. Cu toate acestea, în conformitate cu Incoterm DDP (Delivered Duty Paid), vânzătorul își asumă toate riscurile și costurile, inclusiv tarifele.

În cadrul celorlalte zece Incoterms, cumpărătorul este responsabil pentru plata tarifelor. De exemplu, conform DAP (Delivered at Place), deși vânzătorul suportă toate riscurile până când mărfurile sunt gata pentru descărcare la destinație, cumpărătorul trebuie să plătească orice taxe de import, tarife și alte taxe vamale atunci când mărfurile ajung în țara de destinație.

În contextul unor tarife globale complexe și volatile, toate întreprinderile implicate în comerțul internațional trebuie să înțeleagă utilizarea Incoterms și să convină asupra celui mai adecvat dintre acestea, de comun acord între părți. Există mai multe condiții de luat în considerare la alegerea Incoterm-ului potrivit, inclusiv, dar fără a se limita la:

1. Tipul de produs. De exemplu, articolele de mare valoare utilizează adesea CIF (Cost, Insurance and Freight) sau CIP (Carriage and Insurance Paid), în care vânzătorul asigură o asigurare care acoperă procesul de transport.

2. Țara de origine și destinație. Situațiile politice și economice, precum și reglementările comerciale ale țărilor influențează deciziile întreprinderilor cu privire la momentul transferului riscurilor către cealaltă parte. În timpul unui război comercial, acest lucru este direct legat de responsabilitatea plății tarifelor.

3. Mijloacele de transport. De exemplu, unele Incoterms sunt deosebit de potrivite pentru transportul maritim, cum ar fi CFR (Cost și transport) și CIF (Cost, asigurare și transport).

Nu există un Incoterm mai bun sau mai rău, ci doar Incotermul potrivit pentru un context comercial specific. Se recomandă întreprinderilor să solicite sfatul unor experți atunci când includ Incoterms în contractele lor comerciale.

Exemplu: Incoterms în practică

Un producător olandez de utilaje industriale a încheiat o tranzacție cu o firmă de construcții braziliană pentru utilaje în valoare de 250.000 de euro. 

S-a convenit ca mărfurile să fie transportate pe cale maritimă din portul Rotterdam către portul Santos. Cumpărătorul brazilian trebuia să efectueze plata în termen de 60 de zile de la expediere, conform condițiilor de plată convenite. În plus, Brazilia impune o taxă de import de 14% asupra utilajelor industriale (politică adoptată în 2024), care trebuie plătită la sosirea mărfurilor la vama braziliană.

Pentru a reduce riscul de transport, cele două părți au decis să utilizeze Incoterm CIF (Cost, Asigurare și Transport) pentru a aloca responsabilitățile în timpul transportului, având în vedere distanța mare de parcurs, valoarea ridicată a mărfurilor și mijloacele de transport maritim. Acest Incoterm stabilește în mod clar că:

Pentru a reduce riscul de neplată, exportatorul olandez a încheiat o poliță de asigurare de credit cu Atradius, asigurând factura în valoare de 250.000 €.

În consecință, cumpărătorul ar suporta povara tarifelor. Dacă cumpărătorul nu ar plăti în termen de 60 de zile, exportatorul ar putea depune o cerere de despăgubire la Atradius. Atradius ar evalua motivele acestei neplăți și dacă mărfurile au fost livrate conform acordului, ceea ce ar putea fi dovedit prin Incoterm. Dacă cumpărătorul ar intra în incapacitate de plată, exportatorul ar putea recupera până la 90% din valoarea facturii de la Atradius.

Cum poate asigurarea de credit să completeze Incoterms?

Asigurarea de credit protejează furnizorii împotriva riscului de neplată a facturilor. Serviciile sale includ verificarea bonității potențialilor clienți sau a clienților existenți ai unui furnizor, recuperarea creanțelor și acoperirea facturilor neachitate prin soluționarea cererilor de despăgubire. 

Alegerea Incoterms determină momentul în care proprietatea asupra mărfurilor se transferă de la vânzător la cumpărător. Acest lucru este crucial pentru gestionarea riscurilor și a responsabilităților în comerțul internațional. Asigurarea de credit comercial intră de obicei în vigoare odată ce mărfurile se află în posesia cumpărătorului. Prin urmare, selectarea Incoterms adecvat asigură că ambele părți își înțeleg obligațiile. Acoperirea asigurării de credit se va alinia cu transferul riscurilor.

Este esențial să se calculeze cu precizie costurile logistice asociate unui Incoterm (inclusiv tarifele, dacă sunt aplicabile vânzătorului) pentru a stabili prețul de vânzare și a proteja marjele de profit. Asigurarea de credit acoperă suma finală datorată de debitor, oferind protecție financiară împotriva neplății, odată ce mărfurile se află în posesia cumpărătorului.

Sfaturi pentru întreprinderi privind gestionarea provocării reprezentate de tarife

Pentru a realiza tranzacții de succes în contextul impactului posibil al tarifelor, întreprinderile ar trebui să ia în considerare următoarele riscuri și strategii potențiale de atenuare a riscurilor:

Riscuri

• Taxe de import neașteptate sau ridicate
• Modificări ale acordurilor comerciale sau ale baremelor tarifare
• Clasificarea eronată a mărfurilor, adică coduri greșite din „Sistemul Armonizat” (SA) 
• Lipsa de cunoaștere a reglementărilor vamale locale

Strategii de reducere a riscurilor

• Utilizați coduri HS corecte: asigurați-vă că mărfurile sunt clasificate corect în cadrul „Sistemului armonizat” pentru a evita aplicarea incorectă a tarifelor.
• Consultați brokerii vamali: colaborați cu profesioniști care înțeleg structurile tarifare locale și vă pot oferi sfaturi cu privire la ratele taxelor vamale și scutiri.
• Valorificați acordurile comerciale: verificați dacă se aplică acorduri de liber schimb (ALS) (de exemplu, UE-Mercosur, UE-Japonia) pentru a reduce sau elimina tarifele.
• Alegeți Incoterms în mod strategic: utilizați termeni precum DAP sau DDP numai dacă sunteți siguri că puteți gestiona vămile și tarifele străine.
• Includeți clauze tarifare în contracte: precizați clar cine suportă costul tarifelor și ce se întâmplă dacă acestea se modifică.
• Rămâneți la curent: monitorizați modificările tarifelor prin intermediul portalurilor guvernamentale sau al instrumentelor de informații comerciale.

Pentru a afla cum vă pot ajuta Incoterms să reduceți riscurile comerciale sau pentru a discuta despre asigurarea de credit, contactați un reprezentant local Atradius.

Ce facem

Suntem una dintre cele mai importante companii de asigurări de credit din lume, un furnizor de încredere de asigurări de credit comercial, garanții și servicii de recuperare a creanțelor în peste 50 de țări din întreaga lume. Unitatea noastră de Gestionare a Riscurilor Speciale (SRM) oferă un serviciu unic, cu experți internaționali în subscriere, afaceri juridice, cereri de despăgubire și recuperări, care se dedică sprijinirii dumneavoastră în recuperarea datoriilor restante în situații extraordinare.

Tot conținutul de pe această pagină este supus clauzei noastre de exonerare de răspundere, disponibilă aici.